作者｜謝璇

編輯｜房煜

圖源｜攝圖網(wǎng)

“以后吹牛也要上稅了?！?/p>

自從雪梨偷稅被查一事曝光后，張?jiān)鰪?qiáng)發(fā)現(xiàn)，他身邊那些以私域流量起家的大V們也開始擔(dān)心起稅務(wù)問(wèn)題了。

在“寫微博/公眾號(hào)/做視頻一個(gè)月，掙了幾十萬(wàn)”的風(fēng)口下，一大批KOL通過(guò)公域引流+私域變現(xiàn)，從賣課到賣貨，大大小小的造富神話一個(gè)接一個(gè)?，F(xiàn)在，需要按下暫停鍵了。

2019年，身為圖書策劃人的張?jiān)鰪?qiáng)開設(shè)了自媒體賬號(hào)“寫書哥”，并跟隨著知識(shí)付費(fèi)的熱潮，開設(shè)了自己的微博運(yùn)營(yíng)課程。

那時(shí)候微信收款規(guī)則簡(jiǎn)單粗暴，一天收個(gè)幾十萬(wàn)也沒有任何提醒。他曾提醒身邊同樣做知識(shí)付費(fèi)的大V們，提前做點(diǎn)稅務(wù)方面的準(zhǔn)備，可是沒幾個(gè)人當(dāng)回事?！昂芏嗳擞幸环N錯(cuò)覺，收到個(gè)人微信里的錢，就理所應(yīng)當(dāng)是自己的?！?/p>

時(shí)間來(lái)到了2021年，監(jiān)管空白的蜜月期宣告結(jié)束。

10月11日，據(jù)鄭州晚報(bào)微博報(bào)道，鄭州某網(wǎng)紅補(bǔ)稅662.44萬(wàn)元。據(jù)介紹，鄭州金水區(qū)稅務(wù)局運(yùn)用大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)該筆稅款的監(jiān)測(cè)和追繳。

11月22日，知名網(wǎng)絡(luò)主播雪梨和旗下主播林珊珊因偷逃稅款被通報(bào)，兩人分別被追繳稅款、加收滯納金并處罰款6555.31萬(wàn)元和2767.25萬(wàn)元。

網(wǎng)絡(luò)主播之后，微商也難逃被查稅的命運(yùn)。

11月30日，一直以“微商教父”自居的龔文祥在其社群發(fā)布公告，由于受到“工商稅務(wù)公安法院等專案組的聯(lián)合查處”，將解散觸電會(huì)老社群，退出微商行業(yè)，“不再炫富”。同時(shí)，他還提醒加入新社群的會(huì)員，“一定要打公賬”。

針對(duì)個(gè)人收款渠道的補(bǔ)稅之網(wǎng)，正在一點(diǎn)點(diǎn)收緊，早期野蠻生長(zhǎng)留下的稅務(wù)隱患成了一顆隨時(shí)會(huì)炸的雷。網(wǎng)紅、微商、KOL，如今成為補(bǔ)稅潮中最易受到?jīng)_擊的一群人。

“可能辛辛苦苦干了好幾年，一把查稅都罰光?！?寫書哥見過(guò)不少做了很多年的大V，始終都在用私人賬戶或微信支付寶等個(gè)人渠道收費(fèi)，不僅從未曾進(jìn)行過(guò)報(bào)稅開票，就連公司都從來(lái)沒有注冊(cè)過(guò)。

這場(chǎng)針對(duì)微信、支付寶等非對(duì)公收款行為的查稅潮背后，既是對(duì)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)償性監(jiān)管，也體現(xiàn)了國(guó)家電子政務(wù)體系龐大且細(xì)密的綜合監(jiān)管能力。

01

覆蓋率超90%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)率100%的數(shù)字化稅收網(wǎng)

據(jù)知情人士透露，從去年下半年開始，稅務(wù)部門就已經(jīng)啟動(dòng)針對(duì)微信、支付寶等個(gè)人收款渠道的核查工作。

首當(dāng)其沖的就是各大頭部互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)。據(jù)透露，在這一輪核查過(guò)程中，有平臺(tái)僅補(bǔ)繳稅款的金額就超過(guò)3億元?！霸凇鸲惾到y(tǒng)里，哪怕是對(duì)非常復(fù)雜的大型企業(yè)進(jìn)行追查，也比過(guò)去簡(jiǎn)單了許多。3個(gè)多億的欠稅，有個(gè)10天半個(gè)月就查清楚了?！?/p>

所謂“金稅三”系統(tǒng)，其全稱為“金稅工程三期”項(xiàng)目。

作為國(guó)家電子政務(wù)“十二金”工程之一，“金稅工程”是一個(gè)覆蓋了所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)、稅務(wù)局與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)，包括征管業(yè)務(wù)、行政管理、外部信息、決策支持等四大子系統(tǒng)的功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)。

2016年10月，“金稅工程三期”在全國(guó)范圍正式上線，該工程的整體目標(biāo)是建成一個(gè)年事務(wù)處理量超過(guò)100億筆、覆蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部用戶超過(guò)80萬(wàn)、服務(wù)管理過(guò)億納稅人的稅收管理信息系統(tǒng)。

這個(gè)被業(yè)內(nèi)稱為“金稅三”的綜合稅務(wù)系統(tǒng)讓稅務(wù)核查難度大大降低，通過(guò)對(duì)開票數(shù)據(jù)和電子賬戶數(shù)據(jù)的比對(duì)，就可以清晰的了解企業(yè)繳稅情況。

在技術(shù)的加持下，稅務(wù)監(jiān)管體系還可以實(shí)現(xiàn)極為精準(zhǔn)的預(yù)警能力。在2017年經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)的一篇報(bào)道中，河南駐馬店市國(guó)稅局大企業(yè)和國(guó)際稅科科長(zhǎng)王婕介紹，僅2017年前5個(gè)月，該局?jǐn)?shù)據(jù)分析預(yù)警平臺(tái)自動(dòng)預(yù)警稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)421個(gè)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有效率達(dá)100%。

“以前還要判斷一下賬目情況，現(xiàn)在只要看數(shù)就可以了?！敝槿耸勘硎尽?/p>

與此同時(shí)，這張稅收大網(wǎng)還在不斷升級(jí)。

2021年9月17日，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍在金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議上表示，現(xiàn)已啟動(dòng)實(shí)施金稅工程四期建設(shè)，持續(xù)拓展稅收大數(shù)據(jù)資源，深入推進(jìn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下數(shù)據(jù)有機(jī)貫通。

截至目前，國(guó)家稅務(wù)總局已建成全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，并已覆蓋全部稅務(wù)管理戶數(shù)的90%以上，全國(guó)納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局辦理的業(yè)務(wù)占納稅人所有業(yè)務(wù)的80%以上。

據(jù)北京利事達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所合伙人鄭璐佳介紹，不同于過(guò)去基于企業(yè)自身數(shù)據(jù)的核查比對(duì)，金稅四期可以通過(guò)更多維度的數(shù)據(jù)分析，了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況。包括對(duì)比企業(yè)過(guò)去的申報(bào)數(shù)據(jù)以及同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，還可以調(diào)取企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)上的各種經(jīng)營(yíng)性信息。招投標(biāo)數(shù)據(jù)、運(yùn)輸數(shù)據(jù)、社保工資數(shù)據(jù)等，實(shí)現(xiàn)了更大范圍的數(shù)據(jù)打通。

“對(duì)于稅務(wù)體系來(lái)說(shuō)，可以做到每一筆款的流向均可監(jiān)控，企業(yè)運(yùn)營(yíng)者萬(wàn)不可抱有僥幸心理?！?/p>

02

“你一吹牛，就會(huì)被看到”

在以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的“以數(shù)治稅”時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者面臨著極高的違規(guī)成本。

作為以45%個(gè)人所得稅最高比例繳納的典型案例，在雪梨偷逃稅案中，最核心的問(wèn)題在于——忽略了業(yè)務(wù)真實(shí)性。據(jù)官方通報(bào)，雪梨在2019年至2020年期間，設(shè)立了多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)的方式，把從自己名下企業(yè)取得的個(gè)人工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬所得8445.61萬(wàn)元，轉(zhuǎn)換為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，偷逃個(gè)人所得稅3036.95萬(wàn)元。

據(jù)鄭璐佳介紹，稅務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)是業(yè)務(wù)真實(shí)，在此前提下，充分利用國(guó)家給予的優(yōu)惠政策，可以做到優(yōu)惠應(yīng)享盡享。

比如：財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》中提到，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

再比如：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào) 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》中提到，2021年1月1日至2022年12月31日期間，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

“這樣的優(yōu)惠政策還有很多，國(guó)家非常鼓勵(lì)符合政策的納稅人積極享受優(yōu)惠?！痹卩嶈醇芽磥?lái)，新興行業(yè)成長(zhǎng)于監(jiān)管空白期，如果創(chuàng)業(yè)者既缺少稅務(wù)知識(shí)，又沒有及時(shí)尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助，很容易在資金進(jìn)出方面產(chǎn)生瑕疵。隨著金稅四期的上線，“以數(shù)治稅”時(shí)代的來(lái)臨，企業(yè)和個(gè)人的稅務(wù)安全隱患必然會(huì)被逐步暴露出來(lái)。納稅人要做的就是及早補(bǔ)救，重視規(guī)范，正確納稅，安全經(jīng)營(yíng)。

電商領(lǐng)域中的“刷單”操作，是典型的吹牛也要上稅的行為。雖然刷單本質(zhì)上不過(guò)是“左手倒右手”的暗箱操作，并沒有真正的形成交易。但在稅務(wù)系統(tǒng)看來(lái)，看得到的每一筆銷售記錄，都需要按照銷售額納稅。

“你一吹牛，真的就會(huì)被看到?！?/p>

03

如何補(bǔ)救并降低風(fēng)險(xiǎn)？

在財(cái)務(wù)顧問(wèn)的建議下，“金稅三期”項(xiàng)目上線后，寫書哥就開始了對(duì)公司的私人渠道收款，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

雖然大部分客戶并未索要發(fā)票，依然會(huì)將在私人渠道收取的每一筆營(yíng)業(yè)性進(jìn)款進(jìn)行記錄，并以公司的“不開票收入”進(jìn)行納稅申報(bào)。

按照國(guó)家的優(yōu)惠政策，對(duì)于季度銷售額不到45萬(wàn)元的企業(yè)，免交增值稅和附加稅。并且，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的企業(yè)，其繳納的企業(yè)所得稅不超過(guò)5萬(wàn)元；年度應(yīng)納稅所得額為100-300萬(wàn)元的企業(yè)，其企業(yè)所得稅不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的10%。

那些未曾對(duì)私人渠道收款進(jìn)行申報(bào)，甚至從未注冊(cè)過(guò)公司的KOL們，就很難享受到這樣的稅收優(yōu)惠了。一旦遭到核查，其所有未進(jìn)行上報(bào)的經(jīng)營(yíng)性收入，就要將其定性為工資薪金或者勞務(wù)報(bào)酬。如果年納稅所得額超過(guò)96萬(wàn)元，就將面臨45%個(gè)人所得稅的高額稅費(fèi)了。

此外，相關(guān)部門也在持續(xù)推進(jìn)對(duì)個(gè)人收款渠道的監(jiān)管力度。其中，個(gè)人收款碼也被納入了監(jiān)管范圍。

2021年10月13日，央行官網(wǎng)發(fā)布《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)支付受理終端及相關(guān)業(yè)務(wù)管理的通知（銀發(fā)〔2021〕259號(hào)）》（下稱《通知》）中稱，對(duì)于具有明顯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特征的個(gè)人，條碼支付收款服務(wù)機(jī)構(gòu)不得通過(guò)個(gè)人收款條碼為其提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)收款服務(wù)。

《通知》還要求，條碼支付收款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效措施禁止個(gè)人靜態(tài)收款條碼被用于遠(yuǎn)程非面對(duì)面收款。對(duì)于通過(guò)截屏、下載等方式保存的個(gè)人動(dòng)態(tài)收款條碼，應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行個(gè)人靜態(tài)收款條碼有關(guān)規(guī)定。

這一規(guī)定的推出，或?qū)脑搭^上，遏制“私域”模式的野蠻生長(zhǎng)。以“個(gè)人”名義在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，即將成為過(guò)去，每一個(gè)網(wǎng)絡(luò)主播、微商、KOL，都必然將走向企業(yè)性質(zhì)的正規(guī)化經(jīng)營(yíng)。

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